Balans qatoriga qisqa chiziqli fin kiritish. Qisqa muddatli moliyaviy in'ektsiyalarga nima qo'shilishi mumkin? Tashkilotning moliyaviy badallari to'lanmaydi

Moliyaviy investitsiyalar 1240-qator balansi. Har holda, penni ekvivalenti bu erda kiritilmagan. Bu qator moliyaviy xarakterdagi depozitlar summasini o'z ichiga oladi, masalan, qisqa muddatli depozitlar. Bu yerda siz obligatsiyalarni tashkil etuvchi aktsiyalar, veksellar, pozitsiyalar yoki hujjatlarni kiritishingiz mumkin.

Hujjatlarni bekor qilish muddati aybdor emas 12 oy o'tadi Hayotning sanasidan yoki operatsion tsikldan keyin bittadan ortiq taqdir yo'q. Boshqa turdagi aktivlar va majburiyatlar odatda uzoq muddatli majburiyatlarga bog'liq.

Hujjatlar

Moliyaviy depozitlar haqoratli turdagi hujjatlar:

, ular suveren va munitsipal xususiyatga ega.
Ti, bunday qo'shiqlarni to'liq o'chirishning xilma-xilligi.
Boshqa tashkilotlar umid qiladigan lavozimlar.
Depozitlar kredit beruvchi tashkilotlarda depozit xarakteriga ega.
Daromad olish huquqi natijasida sotib olingan debitorlik qarzlari.
Hamkorlik shartnomasiga muvofiq depozit.
Boshqa turdagi investitsiyalar.

Moliyaviy xususiyatga ega bo'lganlar uchun quyidagilarni aytish mumkin emas:

Aksiyadorlik jamiyatlaridan biri ularni qayta sotish yoki sotish maqsadida sotib olingan rasmiy turdagi aksiyalar.
Moddiy va og'zaki shaklga ega bo'lgan boshqa konga badallar daromad yig'ish uchun korstuvannya qo'shig'i bo'yicha haq evaziga tashkil etilishi mumkin.
Asosiy faoliyatni amalga oshirish uchun sotib olinmagan.

Moliyaviy xarakterdagi investitsiyalar sifatida aktivlarni qo'shish bilan bog'liq haqiqiy xarajatlar haqida gapiradigan bo'lsak, ular shartnoma asosida to'lanadigan summalarni o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, bu erda siz tashkilotlar yoki boshqa shaxslar tomonidan to'lanadigan tiyinlarni olib kelishingiz mumkin. axborot va maslahat xizmatlarini ko'rsatishni ta'minlash.

Xuddi shu narsa haqiqiy xarajatlarga ham tegishli aktivlarni sotib olish bilan bog'liq. Agar siz maslahat yoki ma'lumot izlayotgan bo'lsangiz va tashkilot sotib olish to'g'risida qaror qabul qilmasa, unda Xizmat ko'rsatish tijorat tashkilotining moliyaviy natijalari bilan bog'liq.

Samarali buxgalteriya ma'lumotlari to'liqlik darajasiga qadar aniq umumlashtirilishi kerak. Hech bo'lmaganda quyidagilarni o'chirib tashlang:

Baholash turning buzilishi sodir bo'lganligi bilan bog'liq.
Har qanday bozor bahosidan kelib chiqadigan investitsiyalar qat'iy belgilanishi mumkin.
So'rov o'tkazilgan sanadagi bozor narxiga va oxirgi hisob-kitoblarga moslashtirilgan bozor narxiga moslashtirilgan farq.
Zaxira to'g'risidagi ma'lumotlar moliyaviy xarakterdagi muhim hissadir. Bu yerda depozit turini, zahirani, boshqa daromadlar bo'yicha olingan zahira miqdorini ko'rsatish kerak.
Borg xarakterining qimmatli qog'ozlari va berilgan pozitsiyasi bilan qorong'u davr.

Qisqa muddatli moliyaviy depozitlar haqida gapirganda shuni ta'kidlash kerakki, qisqa muddatli depozitlarning eng keng tarqalgan sub'ektlari moddiy va mazmundir. Ushbu turdagi inqiroz investitsiyalar uchun eng yomon hisoblanadi, chunki iqtisodiy vaziyatni ko'pincha bir daryoni oldindan bashorat qilish mumkin. Bundan tashqari, siyosiy vaziyatni, shuningdek, bugungi kunda amalda bo'lgan valyuta kursini hisobga olish kerak.

Ular ham muhim rol o'ynaydi qimmatli qog'ozlar. Bunday sarmoya bilan, bu rizikovanim. Bu mahsulot sifatining kuchli pasayishi, shuningdek, sotuvning katlanuvchanligi bilan izohlanadi. Shuning uchun suyuqlik turidagi qog'ozdagi xarajatlar hissasini tushunish muhimroqdir. Haqiqat shundaki, har qanday vaziyatda hidlar muammosiz amalga oshirilishi mumkin.

Kreditlar ham bor hatto foydali investitsiyalar. O'ng tomonda, sezilarli darajada pastroq muddatga berilgan kreditlar kuchli foiz stavkalariga bo'ysunishi mumkin. Bunday yondashuv profilaktik va to'g'ridan-to'g'ri pulingizni yo'qotmaslik uchun. Buyuk Raxunkning orqasida, aktivlarni depozit sifatida sotib olishning haqiqiy tabiatidan oldin, men quyidagilarni qilaman:

Sotuvchiga tuzilgan shartnomaga muvofiq xarajatlarni to'lang.
Aktivlarni sotib olish bilan bog'liq ma'lumot va maslahat olish uchun pennis to'lash.
Vinagorodi.
Pul olishning boshqa turlari aktivlarni qo'shish bilan bevosita bog'liq.

Mushuklar haqida ma'lumot

Ayirboshlanadigan turdagi tiyin pullar ostida, moliyaviy investitsiyalar kimlarga hurmat ko'rsatiladi aylanma aktivlar. Ularning muddati bo'lishi mumkin 12 oy. Ishlash davrlarida ular ishlashi mumkin birdan ortiq roku.

Ushbu aktivlarning aksariyati, shuningdek, joriy deb ham ataladi, ular jarayonga jalb qilingandan so'ng darhol tiklanish jarayoniga bo'ysunadi. Avvalo, bu erda biz materiallar va xom ashyo haqida gapiramiz. Haqida ma'lumotni hisobga olgan holda umumiy xarakterdagi aktivlarni aniqlash mumkin.

Bu erda qimmatli qog'ozlar, turli xil qimmatbaho narsalarning qo'shilgan qiymatiga qo'shilgan badallar, debitorlik qarzlari, shuningdek, bir tiyinlik investitsiyalar mavjud. Qarzdor turidagi qarzlar aylanma mablag'lardan sug'urtalanishi mumkin. Shu vaqtgacha badbo'y hid o'chiriladi 12 oy davom etmaydi. Bunday holda, afzallik shundaki, aktivlar likvidli bo'lib, kerak bo'lganda naqd pulga aylantirilishi mumkin.

Aylanma aktivlarning aksariyati moddiy turdagi ishlab chiqarish jarayonida bo'lib, doimiy savdo faoliyatiga bog'liq. Har qanday holatda, oziq-ovqat kviling bo'lishi mumkin eskirganlikni kuylang. Shunday qilib, aylanma aktivlarning ulushi qanchalik katta bo'lsa, korxona qisqa muddatli pozitsiyalardan qanchalik ko'p foydalanishi mumkin. Shuningdek, riskga ta'sir qilmaydigan ko'proq miqdordagi kreditlar berilishi mumkin.

Buxgalteriya bo'limi tomonidan amalga oshiriladi

Investitsiyalar mavjudligi va amalga oshirilishining hozirgi tabiatini hisobga olish kerak sintetik. Har bir inson moliyaviy investitsiyalar haqida bilishi kerak.

Hozirgi vaqtda kompaniya moliyaviy investitsiyalarning barcha buxgalteriya bo'linmalarida mavjud yozuvlar mavjudligi sababli moliyaviy investitsiyalar shaklida ishlaydi. Bu videoda Imkoniyat tug'iladi Shu sababli, barcha mavjud ma'lumotlar har bir buxgalteriya bo'limida, shu jumladan moliyaviy xarakterdagi investitsiyalar va bunday investitsiyalarni amalga oshirgan kompaniyalarda mavjud.

Shuni ta'kidlash kerakki, obro'li hisoblangan buxgalteriya hisobini yuritish o'z kichik guruhlarida amalga oshirilishi mumkin. Bu erda biz ko'pchilik aktivlarning ustav kapitaliga qo'shilgan badallar, shuningdek, nomoddiy xarakterga ega bo'lishi mumkin bo'lgan aktivlarning ustav kapitaliga badallar bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan investitsiyalar haqida gapiramiz. Shuningdek, bu erda siz moddiy va tovar boyliklarining ustav kapitaliga va aktivlarning ustav kapitaliga badallar hisobga olinadigan badallarni kiritishingiz mumkin.

Buxgalteriya hisobi shuni ko'rsatadi qimmatbaho qog'ozlarni bezash. Qimmatbaho savdo qog'ozlarini qo'shish va ular uchun daromad qo'shish, shuningdek, qimmatbaho qog'ozlarni sotish uchun summani to'lash ham buxgalteriya bo'limiga o'tkaziladi. Meni tashqi ko'rinishning qaysi turiga qaratish mumkin? Bo'lajak harakatlar haqida Vikonanny:

Qimmatbaho qog'ozlarni qo'shish.
Borg turidagi qimmatbaho qog'ozlarni sotib olish va ular uchun foyda olish.
Qog'oz uchun bir tiyin miqdorini samarali to'lash.
Tuzilishi berilgan pozitsiyalarga mos keladi.
Savdo kreditlariga asoslangan bitimlar.
Oddiy sheriklik shartnomasidan kelib chiqadigan Dii.
Moliyaviy investitsiyalarni baholash.

Barcha turdagi investitsiyalar bozor va nominal bozor qiymatlariga bo'linishi mumkin. Kimning ko'rinishi nominal xilma-xillik ostida, qimmatbaho qog'ozlarda ko'rsatilgan summaga hurmat bilan belgilanadi. Bozor narxi - bu mahsulot narxi.

Investitsion jarayon katlama va trivalimni tugatish. Kimning terisi ta'sir qilishi mumkin? Kimning ovqati eng muhimi? Investitsion ob'ektni batafsil ishlab chiqish va ushbu tadbirlarning samaradorligini baholash. Ushbu parhezga to'g'ri yondashsangiz, siz jiddiy ortiqcha narsalardan qochishingiz va o'z kuchlaringizni foydani yo'q qilishga qaratishingiz mumkin.

Balansdagi qisqa muddatli moliyaviy in'ektsiyalarning qiymati ushbu yangi boshlanuvchilar uchun qo'llanmada keltirilgan.

Va bir daryo uchun moliyaviy vositalarni davlat nazorati sub'ektining sarmoyalari.

Qisqa muddatli moliyaviy in'ektsiyalarni ko'ring

qisqa muddatli xarakterdagi obligatsiyalar, maxsus sertifikatlar va veksellarni qo'shish;
muddatga oxirigacha pul mablag'larini depozit hisobvarag'iga joylashtirish.

Bu investitsiyalar mavjud daromadlarni bartaraf etish va ularni inflyatsiyadan himoya qilish maqsadida davlat sub'ektining yirik tiyinlik resurslarini vaqti-vaqti bilan o'zlashtirish shaklidir.

Quvvat depoziti

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar yuqori likvidlikka ega. Shuning uchun davlat organlarining turli moliyaviy majburiyatlarini to'lash va ta'minlash kerak. Qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar mablag'lar ekvivalentigacha joylashtiriladi va yagona boshqaruv ob'ektiga bo'ysunadi.

Moliyaviy depozitlar oldiga nimani qo'yish mumkin?

Birinchidan, bu shahar va suveren qimmatli qog'ozlar.

Boshqacha aytganda, boshqa davlat organlarining qimmatli qog‘ozlari, jumladan, Borgov qog‘ozlari ham chiqarilib, amal qilish muddati belgilab qo‘yilgan.

Uchinchidan, boshqa davlat sub'ektlarining ustav kapitaliga badallar, ular orasida davlat shirkatlarining sho'ba korxonalari ham bor.

To'rtinchidan, boshqa tashkilotlarga tayinlangan lavozimlar.

Nihoyat, bank muassasalaridagi depozitlar.

Qisqa chiziqlarda yotmaydigan qo'shimchalar

Qisqa muddatli va uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar quyidagilarni o'z ichiga olmaydi:

aktsiyadorlik jamiyati tomonidan uning aktsiyadorlaridan keyinchalik sotish yoki bekor qilish usuli bilan sotib olingan uning chiqarilishidagi aktsiyalari;
veksel egasi tomonidan sotuvchiga mahsulot sotish, ish va xizmatlar uchun shartnomalar uchun haq to'lash vaqtida berilgan veksellar;
Ruxoma va Nonruxoma Maynoda davlatning sarmoyalangan sub'ekti, bu moddiy nutq shaklining mavjudligi bilan tavsiflanadi. Ushbu depozitlar sub'ekt tomonidan kelajakdagi daromadni olish uchun soatlik stavka bo'yicha haq evaziga to'lanadi.

Aslida sarflang

Darhaqiqat, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar kabi aktivlarni sotib olish jarayonida davlat nazorati sub'ekti sifatida u:

Birlamchi hujjatlar shakllari

Moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq bitimlar uchun zarur bo'lgan asosiy birlamchi hujjatlar quyidagilardir: qabul qilish dalolatnomasi, shartnoma, qimmatli qog'ozlar chiqarilganligi to'g'risidagi guvohnoma, aksiyadorlar reestridan yozuv.

Biz ulardan ba'zilari haqida xabar beramiz. Shunday qilib, shartnoma Rossiya qonunchiligida belgilangan qoidalarga bo'ysunadi va rasmiy qonunchilikka (masalan, Fuqarolik kodeksi) mos keladi. Ushbu hujjat yozma shaklda qo'llaniladi, bu shakl yozma shaklda. Boshqa shartnomalar tegishli tashkilotlarda belgilangan tartibda ro‘yxatdan o‘tkazilishi mumkin. Shartnoma shartlari jarayonning bir qismi bo'lgan qonuniy huquq va majburiyatlarni ko'rsatadi. Shu munosabat bilan, biz rioya qilish, shartnoma predmeti uchun to'lash tartibi, shartlari va fors-major shartlari haqida gapiramiz.

Sotib olish va topshirish dalolatnomasi turli moddiy boyliklarning davlat sub'ektidan boshqasiga o'tkazilishini tasdiqlovchi hujjatdir. Ushbu o'tkazish (qaytarib olish) fakti huquq uchun mas'ul shaxslarning imzolari bilan tasdiqlanadi, shuningdek, ularning muhrlari bilan muhrlanadi (boshqaruvning bunday sub'ektlarining aniqligi uchun).

Qimmatbaho qog'ozlar sertifikati hujjat ko'rinishidagi qog'ozlar bilan bog'liq operatsiya vaqtida beriladi.

Aktsiyadorlar reestridagi ma'lumotlar hujjatlar muallifining vakolatiga ma'lum bir sana uchun taqdim etilishi mumkin. Ushbu hujjatda hujjat egasi, ro'yxatga olish kitobi menejeri, bir qator qimmatli qog'ozlar va ularning xususiyatlari haqida ma'lumotlar mavjud. Ro'yxatga olish hujjatida aniq shaxsning imzosi va ro'yxatga olish xodimining muhri bo'ladi.

Balansdagi qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar

O'zbek qisqa muddatli moliyaviy depozitlarning barcha ortiqcha sug'urtasi, shuni ta'kidlash kerakki, bu turdagi taqdimot moliyaviy resurslarning bunday depozitlarini muddatli kamroq toshdan farq qiladi. Ushbu faoliyat doirasi rasmiy normativ-huquqiy bazaga muvofiq amalga oshiriladi.

Belgilangan investitsiyalar - bu pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bo'lib, ular orasida davlat tashkilotlarining obligatsiyalarga investitsiyalari aks etadi. Taqdir oldidagi atama bergan mavqeni va qanday holatda ekanligimizni tushunmaslik mumkin emas. Bunday suveren va xususiy qimmatli qog'ozlarni sotib olishni boshqarish nafaqat yangi bozorlarni zabt etish uchun, balki har qanday davr uchun mavjud bo'lgan tiyin resurslarini qulay joylashtirish uchun hamdir. Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar davlat sub'ektlari tomonidan hech qanday pul talab qilinmaydigan davr uchun saqlanadi.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar davlat tashkilotlarining turli moliyaviy vositalarga o'n ikki oylik investitsiyalarini ifodalaydi. Bunday investitsiyalarning asosiy shakllari qisqa muddatli veksellarni, obligatsiyalarni, shuningdek, qisqa muddatli depozitlarni qo'shishdir.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar - bu o'z tiyinlik aktivlaridan tezda foydalanish va kelajakda qo'shimcha foyda olish va shu bilan inflyatsiya xarajatlaridan oddiy himoya qilish usuli. Yuqori likvidligi tufayli qisqa muddatli depozitlar to'lov xarajatlariga tenglashtirilishi va shu bilan davlat sub'ektining birlamchi moliyaviy ehtiyojlarini ta'minlashi mumkin. Shuningdek, moliyaviy menejment ko'rib chiqilishi mumkin va ularga bir xil muhim boshqaruv yuklanadi.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar faoliyati bilan bog'liq bo'lgan sub'ekt tomonidan ko'rib chiqilishi kerak. Adje rik - bu katta daromad olish uchun juda kichik atama. Bundan tashqari, olingan mablag'lar asosan materiallar va materiallarni sotib olishga investitsiya qilinadi (balansga qarab yuqori sifatli pozitsiyalar). Bular investitsiyaning ijobiy tomonlari. Oldindan, pul sarflashning eng kam xavfi, qolgan iqtisodiy vaziyatni aniqroq ta'minlash va o'tkazish mumkin.

Biroq, hozirgi dunyoda sub'ektlarning davlat faoliyatiga kuchli ta'sir ko'rsatadigan xo'jalik amaldorlaridan tashqari, siyosiy vaziyatni (masalan, saylovlarni) baholash kerak. Shuningdek, milliy valyutaning kursi ham muhim ahamiyatga ega.

Ba'zi kreditorlar yuqori stavkalarda ko'proq pul to'lashdan manfaatdor bo'lib, bu ularga rotatsiya qilinadigan pozitsiyalar soni bilan bog'liq xavf va xavflarni minimallashtirish imkonini beradi.

Qimmatli qog'ozlar kabi bunday moliyaviy vositalarga qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar faqat aktsiyalar moliya bozorida kotirovka qilinganligi va istalgan vaqtda osongina konvertatsiya qilinishi mumkinligi sababli muhimdir.

Bugungi qisqa muddatli investitsiyalar bilan, korxonalar va jismoniy shaxslar ko'pincha faxivtsevga yordam so'rashadi, ular daromadlarni olib qo'yishni sug'urta qiladilar, bu esa ushbu xavf tufayli yuzaga keladi, bu esa bir necha oy davomida katta miqdordagi mablag'ni kiritish uchun ayblanishi mumkin. Ba'zan, tahlil paytida, maxsus xavfsizlik dasturi ishga tushiriladi.

Buxgalteriya bo'limida ushbu turdagi depozit xuddi shu 58-betda ko'rsatilgan, bu aktivlarni topshirish o'rtasidagi tur. Bu kelajakda tovlamachilik maqsadida sotib olingan aktsiyalarni yoki boshqacha aytganda, bir taqdirga qadar bo'lishi mumkin. Bunday holda, ham borovian, ham suveren va mahalliy hokimiyat organlari o'n ikki oylik to'lov liniyalariga ega ekanligi yoki bitta daryo uchun chegirib tashlanadigan daromadni o'tkazishi ko'rsatilgan. Qaytarilish muddati 12 oygacha bo'lgan boshqa tashkilotlarda mavjud bo'lgan sug'urtalangan pozitsiyalar va bank omonatlari qaysi hisobda.

58-stendga qo'shimcha ravishda, omonat turini 82-chi subrack-ga investitsiya qilish mumkin, bu "shubhali borglar uchun zahiralar" nomiga muvofiq, yaqin kelajakka qisqa muddatli qimmatli qog'ozlarni qo'shish uchun daromad keltiradi. Ularning mintaqaviy investitsiyalari investorning uzoq muddatli va haqiqiy investitsiyalariga o'xshash tarzda hisoblanadi.

Balansda qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar 250-253 qatorlarda ko'rsatilgan. 250-qator "yig'uvchi" bo'lib, 251-253-qatorlar yig'indisidan iborat bo'lib, ularni kichik bo'limlar va o'zi bilan ochish mumkin:

251-qator hukumatning boshqa sub'ektlari tomonidan kamroq satrlarda ko'rilgan miqdorni bildiradi;

252 - aktsiyadorlar tomonidan sotib olingan quvvat aktsiyalari miqdori;

253-qatorda boshqa qisqa muddatli investitsiyalar (obligatsiyalar, qimmatli qog'ozlar va depozitlar) ko'rsatilgan.

Bu dunyoda moliyaviy investitsiyalar ham uzoq muddatda, ham qisqa muddatda katta tadbirkorlardan, shuningdek, boshqa xususiy investorlardan va hatto o'z daromadlarini olib qo'yishga tayyor bo'lganlardan ham foyda ko'radi, nima, kuch va moliyaviy investitsiyalar g'oyasi oddiy.

Golovne bunga haqli- daromadni yo'qotishning oldini olish usuli bilan aqlli sarmoya.

Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar haqida

- moliyaviy investitsiya kompaniyalari yoki turli xil moliyaviy vositalardagi jismoniy shaxslar uchun kichik muddat talab qilinadi - yuqori likvidlikka ega bo'lishi mumkin bo'lgan 1 daryodan ko'p bo'lmagan.

Tashkilotning norentabel ehtiyojlarini qondirish uchun tayyor to'lov vositasi bo'lib xizmat qilishda davom etish, shuningdek, ularni tiyinlik aktivlarga ekvivalent sifatida baholashga imkon berish va shu bilan birga yagona boshqaruvni yaratish muhimdir.

Qisqa muddatli omonatlarni sug'urtalash:

Obligatsiyalarni sotib olish, shaxsiy sertifikatlar, shuningdek, 12 oygacha bo'lgan muddatga hisob-kitoblar.
Depozit hisobvarag'iga pul mablag'larini joylashtirish 12 oygacha bo'lgan muddatga

Ushbu turdagi investitsiyalar investorlar uchun eng foydali hisoblanadi, chunki ularning aksariyati joriy iqtisodiyotning beqarorligi tufayli uzoq muddatga o'z kapitalini loyihaga qo'yishdan qo'rqishadi.

Biroq, bunday investitsiyalar hech qachon katta foyda keltirmaydi Shu sababli, ko'plab tadbirkorlar tahlilchilar sifatida o'zlarining yaxshi xizmatlari uchun hurmatga sazovor bo'lib, ular foydani o'tkazish bo'yicha qo'shiq dunyosiga, shuningdek, eng muhimi, yeleklarga bag'ishlangan.

Tahlilchi oldida turgan asosiy fikrlar:

Eng oqilona sarmoyani tanlash o'rta reshti koni.
Eng samaralisini qidiring investitsiya portfeli.
Rozraxunok vidnosin vitrat foyda qadar.

Moliyaviy investitsiyalarning maqsadlari

Tashkilotlarga moliyaviy in'ektsiyalarning eng dolzarb maqsadlari quyidagilardir:

Inflyatsiyadan himoya qilish jarayonlar
Otrimannya foyda.
Moliyaviy qiyinchilik sharoitida to'lov usullaridan biri tashkilot ehtiyojlari.
Qayta sotish.
Rozvitok va kengaytirish korxonalar.

Balansda qisqa muddatga mo'ljallangan moliyaviy investitsiyalar

Balans- Buxgalteriya variantlaridan biri. Vín muddatni belgilash uchun korxonaning moliyaviy holatini ko'rsatadi.

Ko'rinishidan, balansda qisqa muddatga yo'naltirilgan moliyaviy qo'yilmalar - muddat tugagan kundan boshlab 1 riqdan oshmaydigan depozitlar qiymati.

Shunday qilib, 1-davrgacha bo'lgan davr uchun investitsiyalar balansning "Joriy aktivlar" aktivining 2-moddasida "Moliyaviy investitsiyalar" ustunida (1240) joylashgan. quyidagilarga bo'linadi:

Aktsiyalar (12401).
Borgovning qimmatli qog'ozlari (12402).
Kreditlar va lavozimlarni bering, birdaniga iz% (12403).
Hamkorlik manfaati uchun investitsiyalar (12404).
Ushbu xizmatning afzalliklarini moliyaviy rejadan olib tashlash (12405).
Depozit (12406).
Xorijiy ekvivalentdagi depozitlar (12407).

Investitsiyalar miqdori va uni to'lash muddati ham belgilanadi (1 muddatdan kechiktirmay).

Asosan aybdor bo'lgan ma'lumotlar bizning buxgalteriya bo'limi tomonidan qayd etiladi:

Turlarni baholash usullari mavjud investitsiyalar.
Sifat va narx o'rtasidagi farq, oldingi yulduzda yozilgan.
Borg hujjatlari haqidagi ma'lumotlar va pozalar.
Hozirda mavjud bo'lgan qog'ozlarning narxi forpostda.
Vidomosti haqida zaxira.

Moliyaviy depozitlaringizdan oldin nimani kafolatlashingiz mumkin?

Tashkilotning moliyaviy hissasiga quyidagilar kiradi:

Quvvat qog'ozlari narxlari va munitsipalitet;
Veksellar, shuningdek, uchinchi shaxslarning obligatsiyalari;
Ustav kapitaliga investitsiyalar boshqa tashkilotlar;
Nadannya poza;
Depozit depozit;
Qarzdor qarz.

Nega moliyaviy depozitlaringizni kafolatlay olmaysiz?

Tashkilotning moliyaviy badallari quyidagilardan iborat emas:

Sotib olingan ulushlar;
Veksellar, bu mahsulotlar uchun to'lov sifatida ko'rilgan4
Ijaraga olingan mulkka investitsiyalar quvvat;
Tasavvufning qimmatligi va yaratilishi, muhim faoliyat uchun emas, balki sotib olingan har qanday narsalar
Material - nutq va nomoddiy aktivlar.

To'g'ridan-to'g'ri qisqa muddatli moliyaviy in'ektsiya

Qisqa muddatli depozitlarning eng keng tarqalgan sub'ektlari quyidagilardir:

Materiallar xom ashyo.

Eng foydali investitsiyalar, chunki iqtisodiyotdagi vaziyatni oldindan aytish mumkin. Shuningdek, siyosiy vaziyat va milliy valyuta kursini aniqlash mumkin.

Qimmatbaho qog'ozlar.

Sarmoya tavakkal qiladi, chunki narxning pasayishi va sotishda qiyinchilik borligi sababli, pulni osongina sotilishi mumkin bo'lgan suyuq qog'ozga investitsiya qilish yaxshiroqdir.

Kreditlar.

Bundan tashqari, investitsiyalar foydali bo'lib, kichikroq muddatga berilgan kreditlar bo'laklari kattaroq yuzlab depozitlarga qo'yiladi va bunday yondashuv mablag'larni aylantirmaslikning oldini olish chorasi bo'lib xizmat qiladi.

Moliyaviy investitsiyalar sifatida aktivlarni sotib olish uchun haqiqiy xarajatlar

Moliyaviy investitsiyalar sifatida aktivlarni sotib olishdan keyingi xarajatlar:

Koshtini tiyin ekvivalentida to'lash, shartnomaga ko'ra, sotuvchi;
Ma'lumot va maslahat uchun to'lovlarni to'lash, aktivlarni sotib olish bilan bog'liq bo'lgan;
Vinagorodi;
Boshqa xarajatlar, aktivlarni sotib olish bilan bevosita bog'liq.

Qisqa muddatli moliyaviy depozitlardagi aylanma mablag'lar

Qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalarning joriy aktivlarini aylanma aktivlar deb atash mumkin.

Ishlaydigan aktivlar- Bular 1 davr mobaynida yoki kompaniya 12 oydan ortiq faoliyat ko'rsatsa, uning asosiy operatsion tsikli vaqtida faol bo'lgan aktivlardir.

Aylanma aktivlar deb ham ataladigan aylanma mablag'larning aksariyati ishlab chiqarishda qo'llaniladigan - xom ashyo va xom ashyo kabilarga o'xshashdir.

Balans bilan tanishib, joriy aktivlarni hisoblang:

Aksiya;
Turli qiymatlar uchun MPE, kirishlar qanday edi;
Debitorska obsesiflik;
Groshov investitsiyalar;
Groshoví koshti;
Boshqa bo'rilar faol

Debitorlik va investitsiyalar joriy aktivlardan oldin ta'minlanishi mumkin, agar ular 12 oydan ortiq bo'lmagan muddatda to'lanadigan bo'lsa yoki muddat 1 muddatdan ortiq bo'lsa, lekin biznes aktivlari likvid bo'lgan kishiga o'tkazildi va mulk darhol penny dunyosidan o'g'irlanishi kerak bo'ladi.

Aylanma aktivlarning muhim qismi materiallar ishlab chiqarish va savdosidan tushadi. Kimning ahvoli aniq: agar joriy aktivlarning bir qismi qiymatga ega bo'lsa, u holda korxona o'z moliyaviy tavakkalchiligisiz qisqa muddatli pozitsiyalar va kreditlarni olishi mumkin.

Buxgalteriya hisobi shakli va yuritilishi

Investitsiyalar mavjudligi va kirib borishini ko'rsatish uchun sintetik qobiq 58 "Moliyaviy investitsiyalar" ko'rsatilgan. Kompaniya to'plangan va depozitga qo'ygan kompaniyalarning moliyaviy investitsiyalarini hisobga olish sohasining barcha bo'linmalari bo'yicha barcha mavjud ma'lumotlarni olish uchun moliyaviy investitsiyalar hisobini yuritadi.

Analitik maqsadlar uchun ushbu darajaga ochiladigan subrahunklar:

58-1 aktsiyalar— tashkilotning turli ulushlardagi depozitlarini mustahkamlash
58-2 Borgovi qimmatli qog'ozlari - xususiy, shuningdek, suveren, qimmatbaho qog'ozlar bilan depozitlar
58-3 Nadani pozitsiyalari- jismoniy va yuridik shaxslarga tiyin va boshqa lavozimlarni berish
58-4 Hamkorlik shartnomasi bo'yicha hissa- Hamkorlik shartnomasi uchun Vlasna Maino bilan depozit

Moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq buxgalteriya faoliyati o'z kichik guruhlariga ega:

Ustav kapitaliga ulush katta koshtiv;
Ustav kapitaliga badallar muhim emas aktivlar;
Tovar va materiallarning ustav kapitaliga badallar qiymatlar;
Ustav kapitaliga hissa tiyinlar;
Qimmatbaho narsalarni sotib olish qog'ozlar;
Qimmatbaho Borg qog'ozlari va aksessuarlarini sotib olish ulardan foyda olish;
Qog'ozlar va qimmatbaho narsalarni sotish uchun to'lov miqdori qog'ozlar;
Rozrahunok nadani ortida pozalar;
Mahsulot bo'yicha kredit;
Oddiy shartnoma bo'yicha harakatlar sheriklik;
Qo'shimcha moliyaviy baholash kiritmoq.

Barcha investitsiyalarni bozor va nominal qiymatlarga bo'lish mumkin. Nominal qiymat qimmatli qog'ozlarda ko'rsatilganidek, summa deb ataladi. Bozor narxi - bu tovarni aqliy sotishning hozirgi paytdagi narxi.

Tashkilotlarda bitimlar egalik qilish yoki sotib olish narxida amalga oshiriladi. Hamkorlik turli hissalar va sotib olish va sotish bo'yicha uchinchi tomon xizmatlarini o'z ichiga oladi.

Dastlab, omonatlar sotib olish narxida amalga oshiriladi, so'ngra ular uchun quyidagi yo'llar bilan raqobatlashish mumkin:

Rinkova vartíst;
Naynizcha vartíst(Rinkova yoki Pridbana).

Investitsiyalar doirasida siz hujjatlarning to'g'ri to'ldirilganligini, ularning haqiqiy qiymatini va moliyaviy shartlarini ta'minlash uchun inventarizatsiyani ham kiritishingiz mumkin.

Soliq solinadigan shakl va qabul qilinmagan daromaddan mumkin bo'lgan foydalanish

Soliq bo'limi uchun buxgalteriya bo'limidagi ma'lumotlar bilan miqdorning vaqt va charchoq farqlari paydo bo'ladi.

Moliyaviy aktivlarni sotib olayotganda moliyaviy in'ektsiyalar naqd pulda to'lanadi:

Narx, maslahat rejasida xizmatlar, vino shaharlari- buxgalteriya hisobida ham, soliq hisobotlarida ham haqiqiy farqlarsiz eng yuqori darajaga ko'tarilishi;
so'm, yuzlab- Buxgalteriya bo'limida dastlabki foyda, soliq bo'limida - sotish xarajatlari, o'z vaqtida etkazib berish xarajatlarigacha.

To'lov yoki boshqa xarajatlarni talab qilmaydigan moliyaviy investitsiyalar:

Nizom bilan depozit poytaxt;
Oddiy shartnoma ortidagi depozit sheriklik;
Qimmatbaho qog'ozlarni sotib olish;
Ehtiyot qismlar va posilkalar, ular qayta tashkil etish paytida olib qo'yilgan.

Qopqog'i kabi: haq evaziga olinmagan qimmatli qog'ozlar buxgalteriya bo'limida boshiga baholanadi, soliq idorasida esa narx nolga teng, chunki ularni qo'shish uchun hech qanday xarajatlar yo'q edi.

Moliyaviy in'ektsiyalarni qo'llang

Investitsiyalar misollari bo'lishi mumkin:

Boshqalarning aktsiyalarini sotib olish korxonalar;
Munitsipal obligatsiyalar suveren pozitsiyalar;
Ustav kapitalidagi depozitlar boshqa tashkilotlar;
bank depozitlari;
Debitorlik qarzlari.

Aytilganlardan so'ng, biz kimlar haqida yangi kuch bilan aytishimiz mumkin sarmoya — qiyin va qiyin jarayon Hamma uchun ochiq, investitsiya ob'ektini batafsil tekshirish, shuningdek, investitsiyalarning qiymati, oqilonaligi va samaradorligini baholash muhimligini esda tuting, o'z faoliyatingizni faqat foyda olish uchun sarflamaslik uchun.

Qisqa chiziq turkumiga so'zdan bir oz ko'proq atama kiradi. E'tibor bering, qilingan xarajatlar tugagandan so'ng, xarajatlar debitorlik qarzlariga o'tkaziladi. Ushbu hisob qimmatli qog'ozlarni sotib olishni, to'lash muddati 12 oygacha bo'lgan yuzlab lavozimlarni shakllantirishni, depozitlarni va daromad keltiradigan boshqa investitsiyalarni qamrab oladi.

Qisqa muddatli moliyaviy in'ektsiyalarning mohiyati

Siz pulni faqat ko'p pul mavjudligi uchun investitsiya qilishingiz mumkin. Bu rejadan tashqari daromadni yoki mavsumiy xususiyatni olib tashlashda foydalidir. Qo'shimcha daromadni olib tashlash kelajakda yuzlab million dollar ostida "ortiqcha" joylashtirish imkonini beradi. qisqa-line depozitlari uchun tayinlangan tokchalar ortida va balansi bir qatorda yozuvlar Obv'yazkovoy mavjudligi, e emas.

Balansdagi qisqa muddatli depozitlar

Qisqa muddatli moliyaviy depozitlar aktivlar balansiga kiritilgan va 31 funt sterling uchun 1240-qatorda ko'rsatilgan. Unda ko'rsatilgan summa bunday hisobvaraqlar orqasidagi qoldiq bo'lib, kredit bo'yicha 59 barobar profitsit bilan almashtiriladi:

58 - boshqa tartibdagi subrack bo'yicha qisqa qatorli yozuvlar uchun;
55 - qisqa muddatli depozitlar uchun;
73 - taqdirni o'chirish muddatidan boshlab amaliyotchilar uchun ichki lavozimlar.

1240 buyrug'ida kvitansiyani depozitga o'tkazadigan ko'proq depozitlar ko'rsatiladi. Agar pozitsiya omonatsiz (bankdagi pennis) kiritilsa, u moliyaviy investitsiya maqomini yo'qotadi va balans 58-qator va 1240-qatordan keyin ko'rsatilmaydi. 59-schyotda ularning amortizatsiyasini qoplash uchun zarur bo'lgan moliyaviy depozitlar zaxirasi yig'iladi.

1240-qator oxirida balans 3-tushuntirish bo'limi bilan to'ldiriladi (3.1 va 3.2-bo'limlar). Hidi aniq, qulashi va vikoristannya konlari.

Buhoblik bilan moliyaviy investitsiyalar

Rakhunok No 58 uzoq muddatli qisqa chiziqli qo'shimchalar uchun ishlatiladi. Moliya vazirligining buyrug'i bilan 2000 rubl. Rasmiy kichik kelishuvlar ham cheklangan va qat'iy muddat shartlariga muvofiq tartibga solinadi. Kompaniyalar o'z investitsiyalarini investitsiya shartlariga muvofiq mustaqil ravishda ochish va amalga oshirish huquqiga ega. Shu maqsadda boshqa tartibdagi subraxonlar kiritiladi. Masalan, 58,1 - aktsiyalar uchun, 58,2 - cho'chqa ekinlari uchun.

Qisqa muddatli depozitlar ko'rinishida ular mulk sifatida, so'ngra aktivga qo'shilgan summa sifatida qabul qilinadi. Ulardan olingan daromad buxgalteriya dunyosida yuzlab dollarni ortiqcha sug'urtalash dunyosida yoki sarmoya muddati tugagandan so'ng, sumkalar taqdiri uchun paydo bo'ladi.

Qisqa chiziqli yozuvlarni ko'paytirish va o'zgartirish

Qisqa muddatli investitsiyalar bo'yicha majburiyatlarning oshishi qisqa muddatli investitsiyalar uchun yuqori narxlar mavjudligini ko'rsatadi. Bunday investitsiyalar kamroq xavfli, uzunligi kamroq, tez aylanadi va mumkin bo'lgan ortiqcha xarajatlarni tezda qoplash imkonini beradi.

Simlarni ulang:

Uchinchi tomon tashkilotlariga lavozimlarni berish - Dp 58 - Kt 50;
Depozitga qo'yilishi shart - Dp 58 - Kt 51;
Qimmatbaho qog'ozlarni sotib olish - Dp 58 - Kt 76.

Qisqa chiziq qo'shimchalarini o'zgartirish haqida gapirish:

tadbirkorlik va moliyaviy faollikning pasayishi;
aylanma mablag'larning etishmasligi;
inqiroz holatiga yaqinlashish;
pozitsiyani o'zgartirish yoki qimmatbaho qog'ozlarni o'chirish.

Ekinlarning qaytarilishini tasdiqlash uchun qisqa muddatli depozitlar uchun kamaytirilgan summalar. Investitsiya qilinishi mumkin bo'lgan xarajatlar kreditni to'lash uchun ishlatiladi. Bu moliyaviy ko'rsatkichlarning pasayishi va yaqinlashib kelayotgan inqiroz haqida emas, balki kelajak uchun istiqbolga o'xshaydi. Joriy moliyaviy davrda ushbu summalar xuddi shunday daromad darajasidagi faoliyatni faollashtirish uchun ishlatilishi mumkin.

Qachon vibutti, depozit 58-rak uchun kredit va 91-chi (2 subbrack) uchun debet sifatida qayd etiladi.

Simlarni ulang:

Moliyaviy in'ektsiyalarni sarflash - Dp 99 - Kt 58;
Yana bir vibutya hissasi - Dp 91.2 - Kt 58.

Qisqa simli qo'shimchalarni boshqarish

Kerivnitstvo ostida biz ularning iqtisodiyotini mustahkamlashni nazarda tutamiz - yo sarflash xavfi, yoki xarajatlarni oqlash yoki zaxiralardan foydalanish zarurati. Qolganlari omonat baholanganda ortig'ini qoplash orqali yaratiladi.

Vikoristni shakllantirish uchun 91 ta raqam qo'llaniladi. Zaxiralarning ko'rinishi posting orqali ko'rsatiladi: Dp 91 - Kt 59. Zaxiraning zarur qiymati boshqa xarajatlar uchun omborda sug'urta qilinadi (PBO 19/02). Tekshirish har bir daryoda kamida bir marta o'tkazilishi kerak. Qisqa chiziqli yozuvlar uchun ko'proq muntazamlikka ruxsat beriladi. Masalan, blokning oxirida bu yaxshi.

Siz haykalga loyiq edingizmi? Buni ulashish

Rozdrukuvati haykali