Акт приймання-передачі коштів. Первинні документи з обліку коштів та грошових документів Видача готівки підзвітним особам

3.1. У кредитній організації, ВСП прийом готівки касовим працівником від організацій для зарахування на їх банківські рахунки здійснюється за оголошеннями на внесок готівкою. Прийом готівки від організації може здійснюватися з пред'явленням представником організації, оформленої відповідно до законодавства Російської Федерації, довіреності на здачу готівки в кредитну організацію, ВСП.

Прийом готівки касовим працівником від фізичних осіб для зарахування на банківські рахунки, рахунки за вкладами здійснюється за прибутковими касовими ордерами.

Прийом готівки касовим працівником для здійснення операції з переведення на території Російської Федерації грошових коштів за розпорядженням фізичної особи без відкриття банківського рахунку в кредитній організації, ВСП оформляється прибутковим касовим ордером або відображається в реєстрі переказів, що складається у довільній формі.

У реєстрі переказів зазначаються: фірмове найменування кредитної організації або найменування філії, або найменування ВСП, дата складання реєстру переказів, прізвище, ім'я, по батькові (якщо останнє є) фізичної особи - вносителя, прізвище, ім'я, по батькові (якщо останнє є) фізичної особи - одержувача чи найменування організації - одержувача, сума готівки, прийнятих для здійснення операції з переказу, сума комісійної винагороди (у разі її стягування), підсумкові суми прийнятих готівки, інша інформація, необхідна для кредитної організації, прізвище, ініціали касового працівника, а також проставляється підпис касового працівника

У разі складання реєстру переказів прибуткові касові ордери оформляються на підсумкові суми прийнятих готівки, зазначені у реєстрі переказів.

У кредитній організації, ВСП прийом готівки від організації, що входить до системи Банку Росії, у разі здійснення нею касових операцій з прийому та обробки готівки клієнтів кредитної організації здійснюється за прибутковим касовим ордером, оформленим на загальну суму готівки, що здається, разом з накладними до сумкам, роздруками автоматичних сейфів, реєстром проведених організацією, що входить до системи Банку Росії, касових операцій з прийому та обробці готівки клієнтів кредитної організації (далі - реєстр організації, що входить до системи Банку Росії). Форма реєстру організації, що входить до системи Банку Росії, порядок його подання до кредитної організації, ВСП визначаються договором, укладеним сторонами, що у здійсненні зазначеної касової операції.

(п. 3.1 у ред. вказівки Банку Росії від 30.07.2014 N 3353-У)

3.2. Прибутковий касовий документ складається клієнтом чи бухгалтерським працівником кредитної організації, ВСП.

Після відповідної перевірки та оформлення бухгалтерським працівником прибутковий касовий документ передається касовому працівникові, клієнту видається відривний талон до прибуткового касового документа для пред'явлення до каси.

У разі виконання обов'язків бухгалтерського працівника касовим працівником відривний талон від прибуткового касового документа не відокремлюється. Відривний талон від прибуткового касового документа може не відокремлюватися у разі використання кредитною організацією, ВСП жетонів або інших засобів, що ідентифікують клієнта.

При прийомі готівки від організації, що входить до системи Банку Росії, у разі здійснення нею касових операцій з прийому та обробки готівки клієнтів кредитної організації прибутковий касовий ордер оформляється на підставі реєстру організації, що входить до системи Банку Росії, та після відповідної перевірки та оформлення бухгалтерським працівником передається разом із роздруками автоматичних сейфів касовому працівнику.

(п. 3.2 в ред. вказівки Банку Росії від 30.07.2014 N 3353-У)

(Див. текст у попередній редакції)

3.3. Касовий працівник перевіряє у прибутковому касовому документі наявність підпису бухгалтерського працівника та його відповідність наявному зразку, звіряє відповідність сум готівки цифрами та прописом, передає клієнту прибутковий касовий документ для проставлення його підпису та приймає готівку.

(У ред. Вказівок Банку Росії від 13.05.2011 N 2632-У, від 16.02.2015 N 3568-У)

(Див. текст у попередній редакції)

Готівка від клієнтів приймається полистим, поштучним перерахунком.

Прийом готівки від іншої кредитної організації, ВСП іншої кредитної організації може здійснюватися повними та неповними пачками банкнот за написами на верхніх накладках пачок банкнот з перевіркою кількості корінців, правильності та цілості упаковки пачок банкнот та пломб, відбитків кліше, наявності необхідних реквізитів на верхніх накладках банкнот, пломбах, відбитках кліше, мішками з монетою - за написами на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності та цілості мішків з монетою та пломб, наявності необхідних реквізитів на пломбах та ярликах до мішків з монетою.

Готівка приймається касовим працівником таким чином, щоб клієнт міг спостерігати за діями зазначеного працівника.

У кредитній організації, ВСП прийом готівки від організації, що входить до системи Банку Росії, у разі здійснення нею касових операцій з прийому та обробки готівки клієнтів кредитної організації здійснюється повними, неповними, неповно-збірними пачками банкнот, мішками з монетою або сумками з готівкою грошима у порядку, визначеному договором, укладеним сторонами, що у виконанні зазначеної касової операції.

(Абзац введений Вказівкою Банку Росії від 30.07.2014 N 3353-У)

3.4. Після прийому готівки касовий працівник звіряє суму, зазначену в прибутковому касовому документі, із сумою готівки, що опинилися при прийомі, та за їх відповідності підписує всі екземпляри прибуткового касового документа.

При прийомі готівки від організації квитанція 0402001 з проставленим відбитком штампу каси видається організації на підтвердження прийому готівки, ордер 0402001 передається бухгалтерському працівнику.

На підтвердження прийому готівки від фізичної особи для зарахування на рахунок за вкладом за договором банківського вкладу бухгалтерським працівником провадиться запис у ощадній книжці, яка засвідчується підписами бухгалтерського та касового працівників. Якщо при відкритті рахунку за вкладом за договором банківського вкладу ощадна книжка не оформлялася, фізичній особі видається підписаний касовим працівником другий примірник касового ордера з проставленим відбитком штампу каси.

При прийомі готівки для здійснення операції з переказу на території Російської Федерації грошових коштів за розпорядженням фізичної особи без відкриття банківського рахунку в кредитній організації, ВСП фізичній особі видається документ, передбачений Положенням Банку Росії від 19 червня 2012 року N 383-П "Про правила здійснення переказу коштів", зареєстрованим Міністерством юстиції Російської Федерації 22 червня 2012 року N 24667, 14 серпня 2013 року N 29387, 19 травня 2014 року N 32323 ("Вісник Банку Росії" від 28 червня 2012 року N 34, 47, від 28 травня 2014 року N 46), а також підписаний касовим працівником другий екземпляр прибуткового касового ордера з проставленим відбитком штампу каси, якщо прибутковий касовий ордер оформляється на кожну операцію з прийому готівки для здійснення операції з переказу за розпорядженням фізичної особи без відкриття банківського рахунку в кредитній організації, ВСП.

(Див. текст у попередній редакції)

3.5. При невідповідності фактичної суми готівки та суми, зазначеної в оголошенні на внесок готівкою (прибутковому касовому ордері), організації (організації, що входить до системи Банку Росії) пропонується заново скласти оголошення на внесок готівкою (прибутковий касовий ордер) на фактично внесену суму готівки.

(У ред. Вказівки Банку Росії від 30.07.2014 N 3353-У)

(Див. текст у попередній редакції)

При цьому касовий працівник перекреслює спочатку складене оголошення на внесок готівкою (прибутковий касовий ордер), на обороті перекресленої квитанції (другого екземпляра прибуткового касового ордера) вказує фактично прийняту суму готівки, проставляє підпис і передає з бухгалтерського працівника готівкою (прибуткового касового ордера).

(У ред. Вказівки Банку Росії від 30.07.2014 N 3353-У)

(Див. текст у попередній редакції)

У разі розбіжності суми готівки, що вноситься фізичною особою, із сумою, зазначеною у прибутковому касовому ордері

При роботі в Управлінні торгівлею 11 користувачі можуть мати справу з наступною ситуацією. Є каса ККМ, з якої хочемо зробити виїмку коштів у вигляді 1000 рублів.

Створюємо відповідний документ та проводимо його. За регістром «кошти в касах ККМ» формується рух на витрату у розмірі 1000 рублів, що логічно: саме стільки грошей ми й вийняли.

Тепер ми хочемо помістити ці гроші до іншої каси (наприклад, для подальшого оформлення видачі грошей підзвітній особі).

Робимо таке: на підставі проведеного документа вилучення коштів формуємо прибутковий касовий ордер, вказуємо касу-одержувач і проводимо його. Сума в парафіяльнику при цьому коштує правильна, а от сформовані ним рухи по регістру «гроші у касах ККМ» — ні. Як і документ виїмки раніше, прибутковий касовий ордер також формує витрата з цього регістру і в розмірі 1000 рублів, лише з іншій статті витрат.

Виходить дивна ситуація: ми виїмку 1000 рублів і помістили цю 1000 в іншу касу, але при цьому зі старої каси списалося вдвічі більше. Якщо ми у подальшому сформуємо звіт за коштами, то виявимо значну недостачу, яка не відповідає дійсності.

Для виправлення подібних «задвоєних» рухів по регістру ми пропонуємо Вам придбати у нас відповідний модуль. Після впровадження цього модуля у конфігурацію усі дублі будуть видалені, і він усуне виникнення дублів у майбутньому.

Новий облік виїмки та внесення до каси ККМ УТ 11.3.3

Запитання:При поновленні на УТ 11.3.3. всі документи Вилучення коштів із каси ккм і Внесення ДС на касу ККМ позначилися видалення. Виникає питання: як правильно вести облік коштів у касах ККМ. Чи продовжувати користуватися цими документами чи ні?

Відповідь:Переміщення ДС між касою організації та касаю ККМ можна оформлювати двома способами (в одному з яких і беруть участь документи Внесення/вилучення ДС):

1. Оформляються документи ПКО з операцією «Надходження з іншої каси» та РКО з операцією «Видача до іншої каси». І додатково до них оформлюються «Вилучення ДС з каси ККМ» та «Внесення ДС до каси ККМ».
2. ПКО з операцією «Надходження з каси ККМ», та РКО з операцією «Видача в касу ККМ», і в цьому випадку оформлення дод. документів «Внесення/Виймання» не потрібно.

Перший спосіб застосовується тільки коли ККТ підключена безпосередньо до 1С (як обладнання), а другий спосіб застосовується тільки коли використовується автономна ККМ.

Внесення ДС до каси ККМ без РКО

Запитання:Як можна змінити суму на внесення ДС до РМК Управління торгівлею 11, крім РКО?

Відповідь:Документ Внесення коштів у касу ККМ відбиває факт внесення коштів у касу ККМ — фіскальний реєстратор. Документ створюється автоматично під час здійснення користувачем робочому місці касира операції з внесення коштів. Робота користувача з документом не передбачена.

Окрім РКО ні як не зробити.Можна не вносити, а робити інкасацію менше та залишати на завтра. Інше не передбачено.

Якщо прапорець Автоматична інкасація при знятті Z-звіту на фіскальному реєстраторі встановлено, то при закритті касової зміни автоматично створюється документ Вилучення грошових коштів з каси ККМ на всю суму готівки, що знаходиться в касі ККМ.

Використовуйте також: Кошти в касах ККМ.Звіт призначений контролю грошових коштів у касах ККМ. Під час роботи з віддаленими торговими точками (роздрібними магазинами) звіт можна використовувати для визначення торгових точок, які не повністю здали роздрібну виручку. Працюючи з автоматизованими торговими точками звіт дозволяє контролювати вилучення коштів касирами з кас і правильної здачі виручки до каси підприємства.

Як вказати касу відправника та одержувача ККМ під час переміщення коштів?

Для відображення операцій переміщення коштів між касами організації та операційними касами (каси ККМ) у документи Прибутковий касовий ордер з типом операції Надходження з іншої каси додано можливість вибору каси відправника ККМ, а документи Видатковий касовий ордер з типом операції Видача в іншу касу одержувача каси ККМ

Прибутковий касовий ордер (форма N КО-1):

Застосовується для оформлення надходження готівки до каси організації як в умовах методів ручної обробки даних, так і при обробці інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки. Прибутковий касовий ордер виписується одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується головним бухгалтером чи особою, цього уповноваженим.

Квитанція до прибуткового касового ордера підписується головним бухгалтером або особою, на це уповноваженою, і касиром, засвідчується печаткою (штампом) касира та реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма N КО-3) і видається на руки зданню гроші, а прихід касовий ордер залишається у касі.

У прибутковому касовому ордері та квитанції щодо нього: за рядком "Підстава" зазначається зміст господарської операції; по рядку "У тому числі" зазначається сума ПДВ, що записується цифрами, а у разі, якщо продукція, роботи, послуги не оподатковуються, робиться запис "без податку (ПДВ)".

У прибутковому касовому ордері за рядком "Додаток" перераховуються первинні та інші документи, що додаються, із зазначенням їх номерів і дат складання. У графі "Кредит, код структурного підрозділу" вказується код структурного підрозділу, на який припадають кошти.

Видатковий касовий ордер (форма N КО-2):

Застосовується оформлення видачі готівки з каси організації як у умовах традиційних методів обробки даних, і під час обробки інформації із застосуванням коштів обчислювальної техніки. Виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії, підписується керівником організації та головним бухгалтером або особою, на це уповноваженою, реєструється в тих випадках, коли на документах, що додаються до видаткових касових ордерів (заявах, рахунках та ін.) є дозвільний напис керівника організації, підпис його на видаткових касових ордерів необов'язкова.

У видатковому касовому ордері за рядком "Підстава" вказується зміст господарської операції, а по рядку "Додаток" перераховуються первинні та інші документи, що додаються, із зазначенням їх номерів і дат складання.

Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (форма N КО-3):

Застосовується для реєстрації бухгалтерією прибуткових і видаткових касових ордерів або документів, що їх замінюють, платіжних (розрахунково - платіжних) відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків та ін. до передачі в касу організації. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково - платіжних) відомостях на оплату праці та інших, прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.

Касова книга (форма N КО-4):

Застосовується для обліку надходжень та видач готівки організації в касі. Касова книга має бути пронумерована, прошнурована та опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис "У цій книзі пронумеровано та прошнуровано аркушів". Загальна кількість прошнурованих аркушів у касовій книзі засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера організації. Записи касових операцій починаються на лицьовій стороні невідривної частини аркуша після рядка "Залишок початку дня".

Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину листа під частину листа, що залишається у книзі. Для ведення записів після "Переносу" відривну частину листа накладають на лицьову сторону невідривної частини листа і продовжують записи горизонтальними лінійками зворотної сторони невідривної частини листа.

Книга обліку прийнятих та виданих касиром коштів (форма N КО-5):

Застосовується для обліку грошей, виданих касиром з каси організації іншим касирам або довіреній особі (роздавачеві), а також обліку повернення готівки та касових документів за здійсненими операціями.

Рис.3. Введення суми.

Внесення готівки використовується підкріплення наявності коштів у касі. Операція може бути виконана у будь-який момент операційного дня. Але до виплати коштів. При виплаті коштів сума в касі має бути позитивною, інакше виплата не пройде.

Для виконання операції слід в основному меню системи вибрати пункти Каса  Внесення грошей або натиснути клавішу . У діалоговому вікні (рис. 3) необхідно ввести вручну або за допомогою вбудованого «калькулятора». На контрольно-касовій машині буде виведено на друк чек внесення готівки, у якому фіксується сума в касі до проведення операції підкріплення, внесена сума, а також підсумкова сума після виконання операції підкріплення.

Відповідно до налаштувань ППП WinPost на друк може бути виведений прибутковий ордер, який друкується на спеціальному підкладному бланку.

4. Вилучення коштів.

У міру накопичення коштів у касі АРМ оператора поштового зв'язку виконуються операції з вилучення певної суми готівки. Ця операція, як і операція внесення коштів, може бути виконана у будь-який момент операційного дня.

Для виконання операції слід в основному меню системи вибрати пункти Каса  Вилучення грошей. Діалогове вікно, в якому вводиться сума операції, аналогічно до вікна, зображеного на рис.3. На контрольно-касовій машині буде виведено на друк чек вилучення готівки, у якому фіксуються сума в касі до проведення операції, вилучена сума, а також підсумкова сума після виконання операції вилучення.

Якщо введене значення перевищує наявну в касі готівку, видається відповідне попередження, і операція не виконується.

Відповідно до налаштувань системи WinPost на друк може бути виведений видатковий ордер, який друкується на спеціальному підкладному бланку.

5. Х-Звіт.

Х-звіт є одним із видів поточної звітності за проведеними касовими операціями. Звіт може бути сформований лише за підключеного реєстратора.

Рис.4. Приклад Х-звіту

Для виконання операції слід в основному меню системи WinPost вибрати пункти Каса  Х-звіт. Сформований звіт виводиться на друк на принтері контрольно-касової машини (реєстратора). Приклад звіту подано на рис.4.

6. Підсумкові дані щодо каси.

Метою цієї операції є отримання даних про залишки готівки в касі АРМ оператора поштового зв'язку наприкінці операційного дня.

Для отримання даних слід переважно системи WinPost вибрати пункти Каса  Сума в касі. Результат виводиться у діалоговому вікні.

7. Відкриття грошової скриньки

В основний час роботи протягом операційного дня грошова скринька контрольно-касової машини знаходиться в закритому стані і може бути відкрита лише у двох випадках:

при розрахунках із клієнтом,

наприкінці операційного дня (зміни) для вилучення готівки.

У першому випадку грошова скринька відкривається автоматично після друку чека за результатами виконання операції з клієнтом. У другому випадку відкриття грошової скриньки може бути виконано вибором з основного меню системи пунктів Каса  Відкриття грошової скриньки. Ця операція може бути також виконана натисканням клавіші .

Рух коштів у касі організації і двох основних стадій:

• - стадії надходження (приходу) коштів у касу;
• - Стадії вибуття (витрати) коштів у касу.

До основних способів надходження готівки до каси організації ставляться:

• - надходження з банку за чеком на виплату заробітної плати співробітникам, на господарські, операційні та витрати на відрядження;
• - надходження у вигляді виручки від покупців та замовників за відвантажені товари, продукцію (виконані роботи, надані послуги);
• - надходження у вигляді кредитів та позик, отриманих від кредитних чи інших організацій;
• - Надходження у вигляді повернення авансів або позик, раніше виданих іншим організаціям;
• - надходження готівки при здійсненні операцій, пов'язаних з розрахунками з оплати праці персоналу організації, з персоналом за іншими операціями, з засновниками та ін.

Грошові кошти, що надходять до каси організації, в першу чергу повинні здаватися на розрахунковий рахунок організації в банку.

В інших випадках готівка може видаватися (витрачатись) з каси організації на цілі:

• - під звіт на господарські та операційні витрати;
• - на витрати на відрядження;
• - на виплату заробітної плати;
• - на виплату допомоги із соціального страхування;
• - на видачу позик (суд) працівникам організації;
• - на виплату компенсацій за використання власного легкого автомобіля для службових поїздок;
• - на закупівлю товарно-матеріальних цінностей та ін.

Для оформлення та обліку господарських операцій з руху готівки встановлено такі уніфіковані форми первинної облікової документації з обліку касових операції:

Таблиця 1 - Реєстр

Для отримання готівки з розрахункового рахунку в банку на заробітну плату та інші витрати організаціям необхідно щоквартально подавати до обслуговуючих банків касові заявки за формою № 0408027.

До настання чергового (наступного) кварталу організація у поточному кварталі складає та подає до банку касову заявку, в якій показуються джерела надходження готівкових коштів до організації та спрямування їх витрачання протягом кварталу.

Касова заявка подається до банку у двох примірниках, один з яких з позначкою банку потім повертається організації та зберігається у бухгалтерії.

Надходження та витрати готівки розкриваються у заявці з розбивкою даних за відповідний квартал минулого року, попередній квартал та передбачувані прогнозні значення на попередній квартал.

Касова заявка підписується керівником організації та головним бухгалтером та засвідчується печаткою організації.

Надходження готівки з банку здійснюється в порядку і в межах, встановлених законодавством РФ, на підставі належним чином оформленого документа спеціальної форми - грошового чека.

Обслуговуючий банк видає організації грошові чеки як чекової книжки, що містить, зазвичай, 25 чи 50 чеків.

Банк здійснює видачу чекової книжки виходячи з заяви організації та стягує певну плату кожну видану чекову книжку. Видані чекові книжки та номери чеків фіксуються у «Картці зі зразком підписів та відписка друку» цієї організації.

Грошовий чек - є наказ організації обслуговуючому банку про видачу з розрахункового рахунку організації зазначеної у чеку суми готівки.

Кожен окремий чек складається з корінця чека та відрізної частини чека (власне чека) з контрольною маркою, розташованою у верхньому правому кутку чека. Всі ці частини одного конкретного чека мають однаковий порядковий номер (літерні та цифрові коди), наприклад, чек АЛ 1233598.

При видачі чекової книжки банк на лицьовій стороні кожного чека вказує дані про чекодавця (найменування організації та номер розрахункового рахунку організації) та ставить штамп з назвою банку на місці реквізиту «найменування установи банку».

Для отримання готівки за чеком організація повинна заповнити чек відповідно до встановленого порядку його заповнення.

Порядок заповнення чека, зазвичай, вказується на обороті обкладинки чекової книжки. Одночасно зі складанням чека повинні бути заповнені всі реквізити корінця чека. Відповідно до встановленого порядку заповнення всі записи на корінці чека і безпосередньо на чеку виконуються від руки чорнилом або кульковою ручкою чорного або синього кольору.

Корінець заповненого чека залишається в чековій книжці, а відрізна частина (власне чек) подається в банк для отримання готівки. Після виплати готівки чек залишається в касі банку.

Жодні поправки в тексті чека не допускається, оскільки роблять чек недійсним.

Якщо припущено помилку під час складання чека, його перекреслюють, і у ньому робиться напис «Анульований». Анульований (зіпсований) чек повинен залишитися у чековій книжці. Потім заповнюється новий (наступний за номером) чек. Коріння оплачених та зіпсованих чеків, а також зіпсовані чеки організація-чекодавець зобов'язана зберігати не менше трьох років.

У разі закриття розрахункового рахунку організація зобов'язана повернути банку отримані ним раніше чекові книжки з невикористаними корінцями та чеками із зазначенням у супровідному листі номерів невикористаних чеків.

Прибутковий касовий ордер - це документ первинної облікової документації касових операцій, яким виробляється прийом коштів у касу організації. Бланк прибуткового касового ордера знаходиться в альбомі уніфікованих форм з обліку касових операцій та результатів інвентаризації під назвою – форма КО-1. Квитанція до ВКО видається особі, яка вносить гроші до каси організації. Вона має бути завірена печаткою організації, підписана так само, як сам парафіяльник, і крім того касиром, що надходить гроші.

Бланк прибуткового касового ордера виписується співробітником бухгалтерії щодо одного екземплярі. У рядку «Організація» вказується повне найменування організації та її код ОКПО, наданий відділом статистики. Наступний рядок заповнюється тільки в тому випадку, якщо кошти надходять із структурного підрозділу даної організації (наприклад, виторг із торгової точки), інакше там ставиться прочерк. ПКО нумеруються, як правило, починаючи з 1 січня поточного року – порядковий номер ставиться у графі «Номер документа». У зв'язку з тим, що первинні документи мають заповнюватись у день проведення операції, у графі «Дата складання» зазначається поточне число. У графах «Дебет» та «Кредит» заносяться номери відповідних рахунків та кодів, якщо організація застосовує кодування. У графу «Сума» цифрами вноситься сума коштів, що надходить до каси. У графі "Код цільового призначення" ставиться прочерк, якщо в організації не прийнято систему кодування. У рядку "Прийнято від" пишеться ПІБ працівника організації, або при розрахунках між організаціями - найменування організації та ПІБ співробітника через якого передані кошти.

При цьому вноситься слово "через", наприклад, "Прийнято від ЗАТ "Мілана" через Іванова Миколу Івановича". У полі «Підстава» необхідно занести зміст операції, наприклад, «роздрібна виручка» або «оплата за договором».

У рядку «Сума» правила вимагають вказати всю суму коштів, що надходять, прописом з початку рядка з великої літери (копійки вказуються цифрами). У бланку прибуткового касового ордера це здійснюється автоматично.

Сума ПДВ, за потреби, має бути розташована у рядку «У тому числі». Документи, що додаються, із зазначенням їх номерів і дат заповнення розташовуються в полі «Додаток». Ці документи безпосередньо після отримання грошей погашаються штампом «Отримано» із зазначенням поточної дати.

Надходження готівки до каси, у тому числі за чеком, оформлюють прибутковим касовим ордерам (форма № КО-1).

Кореспонденція рахунків із приходу коштів

Таблиця 2 - Реєстр

Видатковий касовий ордер - це документ первинної облікової документації касових операцій, яким виробляється видача готівки з каси організації. Бланк видаткового касового ордера перебуває у альбомі уніфікованих форм з обліку касових операцій та результатів інвентаризації під назвою - форма №КО-2. Бланк видаткового касового ордера має бути підписаний керівником підприємства, головним бухгалтером чи іншими особами цього уповноваженими.

При видачі грошей по РКО окремій особі касир зобов'язаний вимагати пред'явлення документа (паспорта чи іншого документа), що засвідчує особу одержувача, записує найменування та номер документа, ким і коли видано. Одержувач грошей власноруч чорнилом або кульковою ручкою пише розписку в отриманні коштів із зазначенням суми прописом (копійки - цифрами). За відсутності розписки одержувача у видатковому касовому ордері, видана з каси сума вважається нестачею і стягується з касира.

Видача грошей може здійснюватися за дорученням - у цьому випадку, у формі касового ордера після ПІБ одержувача грошей вказується прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей.

У видаткових касових ордерах вказується підстава їхнього складання, і перераховуються документи, що додаються. Ці документи безпосередньо після видачі грошей погашаються штампом «Оплачено» із зазначенням поточної дати.

Підчищення, помарки чи виправлення у видаткових касових ордерах не допускаються. Видача видаткових касових ордерів або документів, що їх замінюють, на руки особам, які отримують гроші, забороняється.

Кореспонденція рахунків з видачі коштів із каси

Таблиця 3 - Реєстр